Veamos un ejemplo simple de cómo funciona el plan versus el análisis real.

Para el registro, en el análisis contable y financiero llaman la diferencia entre el plan y la varianza real. Es una buena palabra para saber. Además, puede tener varianza positiva o negativa, como en buena varianza y mala varianza.

Varianza positiva

  • Sale como un número positivo.
  • Si vendes más de lo planeado, eso es bueno. Si las ganancias son más altas de lo planeado, eso también es bueno. Entonces, para las ventas y los beneficios, la varianza es resultados reales menos los resultados planificados (restar el plan de lo real).
  • Para costos y gastos, gastar menos de lo planificado es bueno, por lo que la variación positiva es cuando el monto real es menor que el monto planificado. Para calcular restar los costos reales (o gastos) de los costos planificados.

Varianza Negativa:

  • Lo contrario. Cuando las ventas o los beneficios son inferiores al plan, eso es malo. Calcule la variación en las ventas y las ganancias al restar el plan de lo real.
  • Cuando los costos o los gastos son más de lo planeado, eso también es malo. Una vez más, resta resultados reales de los resultados planificados.

Me gustaría mostrarte eso con un simple ejemplo. Comencemos con un plan de ventas inicial, luego observemos la variación y exploremos qué significa. Esta es una tabla de pronóstico de ventas simple, una parte, que muestra solo tres meses, de un pronóstico de ventas estándar.

Plan de ventas inicial

Para establecer la escena, esta ilustración muestra el pronóstico de ventas cuando finaliza el plan de negocios .

Resultados reales para ventas

La siguiente ilustración muestra los resultados reales para la misma compañía durante los primeros tres meses del plan.

Los números a fines de marzo muestran los números reales de ventas más los ajustes y las correcciones del curso.